Hỏi:
Cty chúng tôi là Cty thương mại. Khi ký Hợp đồng với nhà cung ứng ghi là tiền hàng sẽ được thanh toán trong vòng 9 ngày kể từ ngày xuất hàng. Nếu quá thời hạn trên mà không thanh toán thì phải chịu lãi suất theo lãi suất ngân hàng tại thời điểm đó. Vì vậy chúng tôi vẫn phải trả tiền lãi này cho nhà cung ứng nếu thanh toán quá hạn.
Để được tính vào chi phí Hợp lý của Cty cần phải thủ tục gì ? Có cần yêu cầu xuất hóa đơn hay chỉ cần phiếu thu của bên bán và biên bản đối chiếu công nợ ký giữa hai bên. Nếu xuất hóa đơn thì có phải chịu thuế GTGT không? Bên bán cũng là Cty thương mại hoặc Cty sản xuất thì có xuất được hóa đơn tiền lãi quá hạn này không ?
Trả lời:
Tiền lãi phải trả do chậm thanh toán theo cam kết với đối tác trong Hợp đồng (không phân biệt đối tác thuộc loại hình DN nào, sản xuất hay thương mại, dịch vụ) đương nhiên được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập tính thuế. Thủ tục chỉ cần căn cứ vào thời điểm giao nhận hàng, thời điểm thanh tóan để đối chiếu công nợ xác nhận giữa hai bên tính ra số tiền phải trả. Trên cơ sở đó, lập chứng từ chi tiền thanh tóan lãi trả chậm (qua ngân hàng thì tốt hơn), đối tác của Bạn cấp phiếu thu hoặc hóa đơn GTGT đều được cả vì tiền lãi không tính thuế GTGT.